Περίληψη των κυριότερων σημείων

Γιατί και πώς οι επιχειρήσεις ορίζουν προϋπολογισμούς

• Κατανομή οικονομικών πόρων - Η διαδικασία προϋπολογισμού ταιριάζει ουσιαστικά με ό, τι είναι δυνατόν όσον αφορά τους στόχους με τους οικονομικούς πόρους που υπάρχουν.
• Υποστήριξη στρατηγικού σχεδίου - Η διαδικασία προϋπολογισμού της εταιρείας καθορίζει το συντονισμό των τμημάτων και θέτει τα σημεία αναφοράς για να δείξει εάν τα σχέδια επιτυγχάνουν.
• Πρωτοβουλία παρακολούθησης - Τα νέα έργα είναι άγνωστα, επομένως μόλις αρχίσει το έτος, οι προϋπολογισμοί εξυπηρετούν το σκοπό της παρακολούθησης επιλεγμένων πρωτοβουλιών για να εκτιμήσουν την επιτυχία ή την αποτυχία τους.
• Έλεγχος δαπανών - Οι προϋπολογισμοί παρέχουν ανατροφοδότηση στους διαχειριστές σχετικά με την απόδοσή τους και πρέπει να τους ενθαρρύνουν να λάβουν διορθωτικά μέτρα όταν είναι απαραίτητο.
• Υπάρχουν ορισμένες προσεγγίσεις πρόβλεψης που αποτελούν τη βάση των μεθόδων προϋπολογισμού. Οι πιο σημαντικές περιλαμβάνουν μεθόδους bottom-up, top-down, crowd-soured και zero-based.
• Ποιοτικός Οι μέθοδοι προϋπολογισμού χαρακτηρίζονται από την κρίση του ιδιοκτήτη του προϋπολογισμού ενώ ποσοτικός αυτά βασίζονται περισσότερο μαθηματικά.

Η περίπτωση για την προσθήκη ποσοτικών στοιχείων

• Η προσθήκη ποσοτικών στοιχείων επιτρέπει περισσότερες ερωτήσεις κατά την αμφισβήτηση των παραδοχών του προϋπολογισμού.
• Συχνά οι διαχειριστές βλέπουν το προηγούμενο έτος και χρησιμοποιούν την ανάπτυξή του ως βάση για τις μελλοντικές τάσεις. Αυτό αγνοεί την εποχικότητα, τις ακραίες τιμές και τις μακροπρόθεσμες τάσεις. Ένα ποσοτικό στοιχείο στον προϋπολογισμό σας μπορεί να το διορθώσει.
• Η σύγκριση της ιστορικά αναπτυγμένης τάσης με τον ποιοτικό προϋπολογισμό ανοίγει μια συζήτηση για το γιατί τα δύο είναι διαφορετικά. Γιατί οι μελλοντικές προσδοκίες διαφέρουν από το αντικειμενικό ιστορικό μοτίβο;
• Σχέσεις. Τα στοιχεία παλινδρόμησης όπως τα έσοδα έναντι του κόστους μπορούν να παρέχουν βαθύτερη εικόνα των χαρακτηριστικών και των δύο και πώς οδηγούν το ένα στο άλλο.

Πώς μπορείτε να δημιουργήσετε έναν προϋπολογισμό που θα διαρκέσει το έτος

• Ορίστε ένα χρονοδιάγραμμα - Παρόλο που είναι προφανές, το χρονοδιάγραμμα πρέπει να είναι αρκετά λεπτομερές ώστε να επιτρέπει τη δημιουργία προϋπολογισμού από τη μια ομάδα στην άλλη στον οργανισμό.
• Μεταφέρετε νωρίς το Topline Guide - Έχετε μια διαδικασία προϋπολογισμού που ξεκινά με την αποσαφήνιση όλων των στόχων της κορυφαίας και της κατώτατης γραμμής, με τις πληροφορίες να διανέμονται στους διευθυντές εκ των προτέρων. Εάν οι προσδοκίες είναι εντελώς διαφορετικές, τότε ο προϋπολογισμός θα πρέπει να δημιουργηθεί ξανά.
• Συνεργασία ομάδας - Το Siled Budgeting έρχεται σε αντίθεση με τον στόχο ενός προϋπολογισμού που ελέγχει αυστηρά τους επιχειρησιακούς στόχους της στήριξης του στρατηγικού σχεδίου. Ενθαρρύνετε τη συνεργασία μεταξύ ομάδων - ένας πωλητής που συνεργάζεται με έναν στατιστικολόγο θα συνδυάσει δύο αποτελεσματικές δεξιότητες μαζί για ένα καλύτερο αποτέλεσμα.

Πώς να δημιουργήσετε έναν προϋπολογισμό που θα διαρκέσει ένα ολόκληρο έτος

Ο προϋπολογισμός και η πρόβλεψη είναι ουσιαστική λειτουργία μιας επιχείρησης. Από το ένστικτο ενός μικρού επιχειρηματία έως τα περίπλοκα μοντέλα μιας μεγάλης πολυεθνικής, κάθε επιχείρηση έχει μια εκτίμηση για το πόσο θα πουλήσει και πόσο θα κοστίσει.

Το πρόβλημα είναι ότι οι προϋπολογισμοί συχνά καθίστανται παρωχημένοι στις αρχές του έτους, παρά τις μερικές φορές τεράστια προσπάθεια που δαπανάται για την προετοιμασία τους. Έπειτα παίρνουν σκάνδαλα, είτε λόγω της αναποτελεσματικότητάς τους είτε από το να προκαλούν αμηχανία. Ένα KPMG επισκόπηση επαγγελματιών χρηματοοικονομικών διαπίστωσε ότι το 56% των ερωτηθέντων συμφώνησαν ότι «κάποια στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους, ο προϋπολογισμός έπαψε να είναι σχετικός». Η ίδια έρευνα διαπίστωσε επίσης ότι Το 46% των ερωτηθέντων «πιστεύουν ότι ο τρέχων προϋπολογισμός παράγει έναν πολιτικά συμφωνημένο αριθμό που δεν ευθυγραμμίζεται με τις πραγματικές επιχειρηματικές προοπτικές».

Ο προϋπολογισμός είναι συχνά α κατώτατη υπόθεση, όπου σε κάθε τμήμα δίνεται ένα πρότυπο, όπου εισάγουν εικασίες για το μέλλον σε ποιοτική βάση, μερικές φορές με topline στόχους που θέτει η διοίκηση. Οι άνθρωποι που κάνουν την πρόβλεψη είναι συχνά πολύ έμπειροι στην πώληση, την προμήθεια, τη λειτουργία ή την πρόσληψη, αλλά δεν έχουν επίσημη εκπαίδευση στην πρόβλεψη. Η μεταβαλλόμενη και αβέβαιη φύση των προβλέψεων είναι γεγονός ζωής, αλλά συχνά αυτές οι προκαταλήψεις επηρεάζουν την ακρίβεια του προϋπολογισμού. Αυτό παραθέτω, αναφορά συνοψίζει με λίγα λόγια:

«Οι προϋπολογισμοί μπορούν να είναι προσευχές, να εγκλωβίζονται σε συγκρουόμενα κίνητρα, τυλιγμένα σε κορδέλα ελπίδας»

Σε αυτό το άρθρο, θα καλύψω την προσέγγιση βέλτιστων πρακτικών του συνδυασμού ποιοτικών και ποσοτικών εννοιών στη διαδικασία προϋπολογισμού, η οποία μπορεί να μειώσει τον αντίκτυπο της προκατάληψης. Αυτό θα παρέχει μια δομή για τον έλεγχο παραδοχών και σεναρίων δοκιμών, συχνά εκτός των κωδικοποιημένων περιοχών.

Γιατί κάνουμε προϋπολογισμό;

Προτού ξεκινήσουμε να προσθέτουμε ένα νέο σύστημα, ας εξετάσουμε μερικά από τα βασικά στοιχεία των στόχων και των χρήσεων ενός προϋπολογισμού.

• Κατανομή οικονομικών πόρων - Τα χρήματα είναι η ψυχή της εταιρείας. Η ύπαρξη αρκετών για να υποστηρίξει επιχειρήσεις, νέες επιχειρηματικές πρωτοβουλίες και εξαγορές είναι ζωτικής σημασίας. Η διαδικασία προϋπολογισμού αντιστοιχεί ουσιαστικά στο τι είναι δυνατό με τους πόρους που υπάρχουν.
• Υποστήριξη στρατηγικού σχεδίου - Η διαδικασία προϋπολογισμού πρέπει να επικεντρώνεται στα σημαντικά βήματα που πρέπει να λάβετε κατά τη διάρκεια του έτους για να υποστηρίξετε το στρατηγικό σας σχέδιο. Θα πρέπει να καθορίζει το συντονισμό των τμημάτων και να θέτει τα σημεία αναφοράς για να σηματοδοτήσει εάν το σχέδιο επιτυγχάνει.
• Πρωτοβουλία παρακολούθησης - Οι νέες πρωτοβουλίες αποτελούν συχνά τη βάση για την ανάπτυξη. Δεδομένου ότι είναι μια άγνωστη περιοχή, οι παραδοχές για τα έσοδα και το κόστος έχουν συνήθως ένα ευρύτερο φάσμα δυνατοτήτων. Μόλις ξεκινήσει το έτος, ο προϋπολογισμός εξυπηρετεί το σκοπό της παρακολούθησης επιλεγμένων πρωτοβουλιών για τη μέτρηση της επιτυχίας ή της αποτυχίας τους.
• Έλεγχος δαπανών - Οι προϋπολογισμοί παρέχουν ανατροφοδότηση στους διευθυντές σχετικά με την απόδοσή τους και θα πρέπει να τους ενθαρρύνουν να προβούν σε διορθωτικές ενέργειες όταν είναι απαραίτητο και να εντοπίζουν την υπεραπόδοση και τις πιθανές ευκαιρίες.

Ορισμένες βασικές βέλτιστες πρακτικές προϋπολογισμού

Πριν μπουν σε ένα παράδειγμα προσθήκης ποσοτικής μεθοδολογίας, θέλω να αναλύσω μερικές βέλτιστες πρακτικές για τον προϋπολογισμό γενικά. Αν και σίγουρα δεν είναι εξαντλητική, έχω διαπιστώσει ότι αυτά τα βήματα θα εξοικονομήσουν χρόνο και πόρους μειώνοντας τις επαναλήψεις του προϋπολογισμού και βελτιώνοντας τον συντονισμό των υπηρεσιών.

• Ορίστε ένα χρονοδιάγραμμα - Παρόλο που είναι προφανές, το χρονοδιάγραμμα πρέπει να είναι αρκετά λεπτομερές ώστε να επιτρέπει τον προϋπολογισμό μεμονωμένων τμημάτων, τις διατμηματικές κριτικές και τις ενοποιημένες αναθεωρήσεις του προϋπολογισμού εργασίας. Έχω δει εταιρείες να κάνουν αναθεωρήσεις προϋπολογισμού μόνο λίγες μέρες πριν από μια συνεδρίαση του διοικητικού συμβουλίου.
• Μεταφέρετε νωρίς το Topline Guide - Η έναρξη μιας διαδικασίας προϋπολογισμού ξεκαθαρίζοντας όλους τους στόχους της κορυφαίας και της κατώτατης γραμμής και η διανομή των πληροφοριών στους διαχειριστές μπορεί να εξοικονομήσει πολύ χρόνο αργότερα στη διαδικασία. Ως πρόσφατο παράδειγμα, ένας COO μου είπε ότι είχε κάνει προϋπολογισμό με αύξηση 8%, αλλά ο επενδυτής PE της εταιρείας ήθελε να δει το 20%, οπότε έπρεπε να περάσουν ξανά από ολόκληρη τη διαδικασία.
• Συνεργασία ομάδας - Το Siled Budgeting έρχεται σε αντίθεση με τον στόχο ενός προϋπολογισμού που ελέγχει αυστηρά τους επιχειρησιακούς στόχους της στήριξης του στρατηγικού σχεδίου. Το μάρκετινγκ, οι πωλήσεις, το προϊόν, το ανθρώπινο δυναμικό και οι λειτουργίες βασίζονται όλες στις λειτουργίες του άλλου. Οι συναντήσεις μεταξύ ομάδων από νωρίς με καθορισμένες ατζέντες και κοινές παραδοχές είναι χρήσιμες από αυτή την άποψη.

Τύποι μεθόδων προϋπολογισμού

Οι προσεγγίσεις πρόβλεψης μπορούν να περιλαμβάνουν από κάτω προς τα πάνω, από πάνω προς τα κάτω, από πλήθος και μηδενική μεθόδους, για να αναφέρουμε μερικά. Οι μεθοδολογίες για κάθε ένα μπορούν να αναλυθούν σε εάν είναι ποιοτικές ή ποσοτικές. Το ποιοτικό χαρακτηρίζεται από την κρίση του κατόχου του προϋπολογισμού, ενώ η ποσοτική βασίζεται περισσότερο μαθηματικά. Κατά συνέπεια, τόσο οι ποιοτικές όσο και οι ποσοτικές μεθοδολογίες πρόβλεψης έχουν το καθένα τα πλεονεκτήματα και τις αδυναμίες τους.

Η προκατάληψη μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τη χρησιμότητα των τεχνικών προϋπολογισμού, επομένως είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη οι πολιτικές πτυχές μιας μεθόδου. Είτε πρόκειται για την ανάγκη του πωλητή να 'παίξει το σύστημα' 'για να αυξήσει τις πιθανότητες να χτυπήσει το μπόνους ή ανώτερη διοίκηση που χρειάζεται να επιτύχει στόχους για να καθησυχάσει τους επενδυτές, η προκατάληψη συχνά θα επιβαρύνει τη διαδικασία προϋπολογισμού.

Απλές ποσοτικές μέθοδοι έχουν και τις αδυναμίες τους. Με έναν πρόσφατο πελάτη μου, κατά τη διάρκεια του προϋπολογισμού του, χρησιμοποίησε το μέσο μηνιαίο ποσοστό αύξησης του προηγούμενου έτους για να προβλέψει τις πωλήσεις προϊόντων. Ενώ αυτή είναι μια πολύ λογική προσέγγιση, επεσήμανα ότι το ποσοστό ανάπτυξης μειώθηκε κατά τη διάρκεια του έτους. Η χρήση αυτού του μέσου όρου ολόκληρου του έτους θα μπορούσε να οδηγήσει σε μια συστηματική επιθετική πρόβλεψη εάν η τάση πρέπει να συνεχιστεί ή ακόμη και να μειωθεί.

Κατά τη γνώμη μου, οι ποσοτικές διαδικασίες είναι η ανώτερη επιλογή για συνδυασμό με ποιοτικές διαδικασίες, καθώς συμβάλλουν στον έλεγχο σφάλματος υποθέσεων βάσει των παραπάνω προβλημάτων. Συνιστώ μια ποσοτική βάση καθώς είναι γρήγορη και σχετικά αμερόληπτη. Εξετάζει επίσης τις σχέσεις «καθορισμού λειτουργίας» της εταιρείας μεταξύ δαπανών και εσόδων, καθώς και τάσεων ανάπτυξης. Τέτοιες μέθοδοι είναι επίσης πιο χρήσιμες για το σχεδιασμό σεναρίων και μπορούν να αποτελέσουν καλή βάση για συγκριτική αξιολόγηση και προβλέψεις.

Η περίπτωση χρήσης ποσοτικών και ποιοτικών μεθόδων

Χρησιμοποιώντας μόνο μια πρόσθετη τεχνική προϋπολογισμού μπορεί να επεκταθεί η συνάφεια της πρόβλεψής σας, ενεργώντας ως έλεγχος από την άλλη. Πιστεύω επίσης ότι είναι σημαντικό να επιλέξετε μια μεθοδολογία που μπορεί να προκαλέσει την άλλη και να αντισταθμίσει τα τυφλά σημεία της. Βρήκα ότι η χρήση μιας τεχνικής ποσοτικής πρόβλεψης είναι εξαιρετικά πολύτιμη κατά την αξιολόγηση μιας ποιοτικής πρόβλεψης, ειδικά σε ένα επαναληπτικό περιβάλλον.

Διαφορετικές μεθοδολογίες έχουν διαφορετικές απαιτήσεις κόστους και χρόνου. Ωστόσο, σε αυτήν την εποχή και σήμερα, βλέπουμε ότι η επιστήμη δεδομένων παίζει ολοένα και μεγαλύτερο ρόλο στη δημιουργία και τη διατήρηση εργαλείων πρόβλεψης που βοηθούν στη μείωση του χρόνου που απαιτείται για την ανάλυση σεναρίων.

Η ενσωμάτωση μιας ποσοτικής μεθόδου, όπως η τάση ή η οικονομετρική ανάλυση, είναι ένας τρόπος για να αφαιρέσετε την προκατάληψη από τις προβολές. Αυτές οι μέθοδοι μπορούν να προσδιορίσουν τι είναι κερδοσκοπικό σε μια πρόβλεψη και να παρέχουν σενάρια εκτός ορίων ομάδων σκέψης. Μπορούν να προσφέρουν μια οδηγία και να ξεκινήσουν μια συζήτηση σχετικά με το τι πρέπει να αλλάξει για να επιτευχθεί ο στόχος πρόβλεψης. Οι στατιστικές μέθοδοι βασίζονται στην ποιότητα των υποκείμενων δεδομένων και μπορούν να αυξηθούν από μια σταθερή αντικειμενική σκέψη.

Μπορούν, ωστόσο, να είναι εξελιγμένοι και λίγο «μαύρο κουτί» αν δεν είστε εξοικειωμένοι με το πώς λειτουργούν. Χωρίς προσαρμογή, δεν ασχολούνται επίσης με μεγάλες αλλαγές στην υποκείμενη επιχείρηση. Δώστε προσοχή στο μέγεθος του δείγματος και ποιότητα δεδομένων , οι συμβιβασμοί και στις δύο θα επηρεάσουν την τελική ποιότητα της διορατικότητας και της ποιότητας.

Προσθήκη ποσοτικού στοιχείου στη διαδικασία προϋπολογισμού σας

Σε αυτήν την ενότητα, θα δείξω μια διαδικασία σύγκρισης ενός προϋπολογισμού από κάτω προς τα πάνω με μια ποσοτική διαδικασία. Αυτό θα εξηγήσει τον τρόπο εξέτασης της βάσης του προϋπολογισμού.

χακαρισμένοι αριθμοί πιστωτικών καρτών με cvv και ταχυδρομικό κώδικα 2017

Για αυτό το παράδειγμα, πρόκειται να χρησιμοποιήσουμε γραμμικής παλινδρόμησης . Στον απλούστερο ορισμό του, η γραμμική παλινδρόμηση επιδιώκει να βρει μια γραμμή μέσω δεδομένων που ελαχιστοποιεί την απόσταση από αυτήν τη γραμμή σε όλα τα σημεία. Αυτό δείχνει την τάση των δεδομένων. Αν και μερικές φορές δεν είναι θεωρητικά καθαρό, ανάλογα με το μέγεθος του δείγματος και τη φύση των δεδομένων, το βρίσκω ακόμα πολύ χρήσιμο εργαλείο. Επίσης, υπάρχουν και άλλες μεθοδολογίες παλινδρόμησης που χρησιμοποιούνται συχνά, όπως ΑΡΙΜΑ , η οποία μπορεί να εξειδικευτεί για χρονοσειρές, μη γραμμικότητα ή εποχικότητα, αλλά μπορείτε να αντικαταστήσετε οποιαδήποτε μεθοδολογία στα συνολικά βήματα που θα ακολουθήσουμε για τον έλεγχο προϋπολογισμού.

Ανάλυση δεδομένων χρονοσειρών

Για αυτά τα παραδείγματα, ξεκινάμε με έναν τμηματικό προϋπολογισμό P&L που μόλις λάβαμε. Ο προϋπολογισμός εδώ αποτελείται από έσοδα έως το EBITDA.

Η πρώτη χρήση γραμμικής παλινδρόμησης μπορεί να χρησιμοποιηθεί για αυτήν την ανάλυση χρονοσειρών. Αυτό είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για τμήματα του P&L όπου η διαχείριση δεν έχει άμεσο έλεγχο, όπως έσοδα και, σε μικρότερο βαθμό COGS (μέσω τιμολόγησης προμηθευτή). Χρησιμοποιώντας τα τελευταία δύο χρόνια των πραγματικών στοιχείων, ένας γρήγορος έλεγχος υγιεινής δείχνει τον προϋπολογισμό που αναμένει μια μεγάλη επιτάχυνση της γραμμής, σε συνδυασμό με χαμηλότερα περιθώρια.

Το επόμενο βήμα είναι να χρησιμοποιήσετε την ποσοτική μεθοδολογία για να αναπαραγάγετε ένα μοντέλο τάσης του P&L. Θα ξεκινήσουμε με την πρώτη γραμμή εσόδων του προϋπολογισμού, τα επαναλαμβανόμενα έσοδα. Συχνά προσπαθώ να χρησιμοποιήσω δεδομένα τουλάχιστον 24 μηνών εάν τα έχετε, αλλά αν έχετε λιγότερα μπορεί να ισχύει.

Για αυτήν την άσκηση, θα χρησιμοποιήσουμε το Excel, το οποίο έχει διάφορους τρόπους για να το κάνει αυτό. Ο πρώτος τρόπος είναι μέσω του Data Analysis add-in στο Data Μενού. Αρχικά, πάρτε τα δεδομένα και μετακινήστε τα σε ένα δικό του φύλλο και προσανατολίστε τα δεδομένα σε στήλες. Στη συνέχεια, προσθέστε μια στήλη για να αντιπροσωπεύσετε τις χρονικές περιόδους. Μετά από αυτό, επιλέξτε το πακέτο Ανάλυσης Δεδομένων και, στη συνέχεια, επιλέξτε Regression.

Στη σελίδα ανάλυσης παλινδρόμησης, επιλέξτε τα δεδομένα που θέλετε να υποχωρήσετε (σε αυτήν την περίπτωση Επαναλαμβανόμενα έσοδα) στο Input Y Range και τις περιόδους στο Input X Range. Θέλετε να επιλέξετε Labels εάν έχετε τίτλους πάνω από τα δεδομένα. Στην ενότητα εξόδου, συνήθως βάζω την έξοδο στο φύλλο που χρησιμοποιώ για ανάλυση, αλλά αυτή είναι προσωπική προτίμηση.

αν τρέξουν είναι vc

Τώρα πατήστε OK και θα δημιουργήσετε την έξοδο της παλινδρόμησης.

Η έξοδος παλινδρόμησης θα μας δώσει τις πληροφορίες που χρειαζόμαστε για τον υπολογισμό της τάσης. Θα μας δώσει επίσης χρήσιμα στατιστικά στοιχεία σχετικά με την υποκείμενη λειτουργία της επιχείρησης. Αυτό θα περιλαμβάνει την οριακή αύξηση των δεδομένων με την πάροδο του χρόνου, την ικανότητα εξέτασης σεναρίων και πόσο καλά το γραμμικό μοντέλο ταιριάζει στα δεδομένα.

Αποκωδικοποίηση του Excel Regression Output

Η έξοδος παλινδρόμησης κατασκευάζει την ακόλουθη ανάλυση:

Το κύριο ενδιαφέρον μας είναι η παραγωγή περιθωρίων και σταθερών εσόδων. Μπορούμε να τα βρούμε στην κίτρινη σκιασμένη ενότητα με το Intercept ως τη σταθερά και την Περίοδο ως την κλίση (ο τύπος γραμμικού μοντέλου στο Excel θα είναι =Intercept + Period * future periods. Αυτό θα μας δώσει τη βάση για την προβολή τάσεων επαναλαμβανόμενων εσόδων χρησιμοποιώντας αυτές οι εισροές στον τύπο μας και αντικαθιστώντας τις μεγαλύτερες περιόδους. Μόλις έχουμε μια πρόβλεψη τάσης για επαναλαμβανόμενα έσοδα, τότε θα έχουμε τη δυνατότητα να το συγκρίνουμε αντικειμενικά με τον υποβληθέντα προϋπολογισμό. Επιπλέον, θα εκμεταλλευτούμε την έξοδο διαστήματος εμπιστοσύνης για να δούμε η διακύμανση της τάσης.

Η χάραξη αυτής της τάσης σε σχέση με τον υπάρχοντα προϋπολογισμό μας επιτρέπει να παρακολουθούμε.

Επαναλαμβάνουμε τους τύπους χρησιμοποιώντας τις εισόδους με πράσινη σκίαση για εκτιμήσεις υψηλής και χαμηλής τάσης. Αυτό θα μας δώσει μαθηματικά αυστηρά όρια για εξέταση, όπως φαίνεται από την γκρίζα περιοχή στο δεξί διάγραμμα.

Εκτίμηση της παραγωγής χρονοσειρών

Από τα προηγούμενα γραφήματα, μπορούμε να δούμε ότι ο προϋπολογισμός είναι πολύ πάνω από την τάση και τη διακύμανσή του. Αν υπολογίσουμε τη μέση μηνιαία αύξηση του προϋπολογισμού, είναι σχεδόν 3 φορές μεγαλύτερη από την πρόσφατη τάση (99,1 $ έως 33,5 $). Και πάλι, χρησιμοποιούμε ένα μόνο χρονικό πλαίσιο δεδομένων και a univariate γραμμικό μοντέλο για αυτό το παράδειγμα.

Αυτό θα πρέπει να αποτελέσει τη βάση συζήτησης με την ομάδα ή τον ιδιοκτήτη του προϋπολογισμού σχετικά με το τι οδηγεί την υπεραπόδοση. Θεωρώ ότι αυτό είναι σημαντικό είτε να βρω τις ποσοτικοποιήσιμες ενέργειες ή γεγονότα που οδηγούν την υπεραπόδοση ή να παράσχω μια βάση για την επαναξιολόγηση των υποθέσεων ή να αμφισβητήσω τους στόχους που οδήγησαν σε αυτόν τον προϋπολογισμό. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει παραδοχές οργανικής ανάπτυξης, νέες επιχειρηματικές πιθανότητες και τις υποκείμενες δαπάνες που απαιτούνται για την επίτευξη αυτού του αποτελέσματος.

Καθορισμός σχέσεων μεταξύ προϋπολογισμένων αριθμών

Τώρα που έχουμε δει πώς να χρησιμοποιήσουμε μια παλινδρόμηση για να εξετάσουμε τους προϋπολογισμούς χρονοσειρών, θα το χρησιμοποιήσουμε για να εξετάσουμε τις σχέσεις εντός της επιχείρησης. Κατά τον προϋπολογισμό , Χρησιμοποιώ συχνά τη δομή των χρονοσειρών για στοιχεία που βρίσκονται εκτός ελέγχου κυρίως της επιχείρησης, τα οποία είναι κυρίως έσοδα. Για τη χρήση σχέσεων, ψάχνω τι χρειάζεται με βάση το οριακό κόστος για να υποστηρίξω το επίπεδο ανάπτυξης. Για αυτό το παράδειγμα, θα δούμε πώς σχετίζονται τα λειτουργικά έξοδα με τα έσοδα.

Σε αυτόν τον προϋπολογισμό, έχουμε μια λειτουργική δαπάνη που φαίνεται να παρακολουθεί στενά τα έσοδα. Μπορούμε να εξετάσουμε τη σχέση μεταξύ των δύο χρησιμοποιώντας ένα διάγραμμα διασποράς. Αυτό θα μας δώσει μια ιδέα της οριακής σχέσης μεταξύ των δύο, εκτός από το πόσο καλά ταιριάζουν, βλέποντας την παραλλαγή γύρω από την παλινδρόμηση.

Μπορούμε να αναπαραγάγουμε την παλινδρόμηση από το παράδειγμα Timeseries κάνοντας το Operations Expense την εξαρτημένη μεταβλητή και κάνοντας το Total Revenue την ανεξάρτητη μεταβλητή. Το scatterplot που δείχνει τη συσχέτιση με τα δύο προήλθε από την ακόλουθη έξοδο.

Σε αυτήν την περίπτωση, το οριακό ποσό δηλώνει το ποσό αύξησης των λειτουργικών εξόδων ανά δολάριο εσόδων. Τα τελευταία δύο χρόνια, για κάθε δολάριο εσόδων, το κόστος λειτουργίας αυξήθηκε κατά 0,72 $. Αυτό υποδηλώνει ότι τα λειτουργικά έξοδα ως ποσοστό των εσόδων αυξήθηκαν τα τελευταία δύο χρόνια, πράγμα που πράγματι έχει. Το R² ( συντελεστής προσδιορισμού ) του 83,5% δείχνει επίσης έναν ισχυρό βαθμό συσχέτισης (και, ως εκ τούτου, σχέσης) μεταξύ των δύο μεταβλητών συνόλων

Με τα αποτελέσματα της παλινδρόμησης, μπορούμε πλέον να δημιουργήσουμε ένα μοντέλο τάσης. Όμως, καθώς είναι ένα μοντέλο σχέσης, έχουμε δύο τρόπους να το κάνουμε. Μπορούμε να δημιουργήσουμε το μοντέλο με βάση τα ποσά εσόδων του προϋπολογισμού, εκτός από τα αποτελέσματα της τάσης εσόδων από την προηγούμενη παλινδρόμηση.

Αρχικά, ας δούμε τα έσοδα με το μοντέλο βάσει των εσόδων του προϋπολογισμού. Αυτή η προσέγγιση μας επιτρέπει να δούμε οριακές παραδοχές ενσωματωμένες στον προϋπολογισμό. Όπως και πριν, κατασκευάζουμε τόσο τη γραμμή τάσεων όσο και τη μεταβλητότητα.

Δεδομένου ότι ο προϋπολογισμός είναι κοντά στην τάση και εντός του πεδίου μεταβλητότητας, ο προϋπολογισμός φαίνεται να είναι λογικός. Η ανάλυση, ωστόσο, εγείρει ορισμένα ερωτήματα για τον ιδιοκτήτη του προϋπολογισμού.

Μπορούμε να δούμε ότι ο προϋπολογισμός παρακολουθεί την τάση για το πρώτο εξάμηνο του έτους και στη συνέχεια αρχίζει να ακολουθεί. Αυτό υποδηλώνει ότι ο ιδιοκτήτης του προϋπολογισμού αναμένει ένα ορισμένο ποσό αποτελεσματικότητας από προηγούμενες ενέργειες. Στην πραγματικότητα, μέχρι τον Δεκέμβριο ο προϋπολογισμός έχει 10% χαμηλότερο ρυθμό από ό, τι η τάση. Η συζήτηση θα μπορούσε να επικεντρωθεί σε αυτό που οδηγεί την αποτελεσματικότητα στο τέλος του έτους.

sdr dongle για αυτόν ραδιόφωνο

Η δεύτερη ανάλυση με τα αποτελέσματα θα ήταν να εκτελέσετε ξανά το μοντέλο, χρησιμοποιώντας τα έσοδα από την τάση. Αυτό θα μας επέτρεπε να συγκρίνουμε τον προϋπολογισμό με ποια θα ήταν η σχέση τάσης. Πάλι παίρνουμε τα αποτελέσματα παλινδρόμησης και υπολογίζουμε την τάση χρησιμοποιώντας τα έσοδα της τάσης.

Δεδομένου ότι τα έσοδα από την τάση είναι σημαντικά χαμηλότερα από τα προϋπολογισμένα έσοδα, το λειτουργικό κόστος είναι επίσης χαμηλότερο από τον προϋπολογισμό. Αυτή η ανάλυση θα δημιουργούσε ζητήματα εάν τα έξοδα πρέπει να φορτωθούν εκ των προτέρων ή εξαρτώνται από τα προϋπολογισθέντα έσοδα. Επίσης, αυτή η ανάλυση θα μπορούσε να πυροδοτήσει μια ανάλυση κινδύνου για απρόβλεπτα, εάν τα έσοδα δεν υλοποιηθούν.

Ένα Ποσοτικό Μοντέλο για Σύγκριση Προϋπολογισμού και Κυλιόμενες Προβλέψεις

Τώρα που διαθέτουμε τόσο τις χρονολογικές σειρές όσο και τα εργαλεία σχέσεων, μπορούμε να χτίσουμε ένα ποσοτικό μοντέλο του P&L. Με τα έσοδα που υπολογίζονται με βάση τα χρονοδιαγράμματα και τα έξοδα με βάση τη σχέση με τα έσοδα, μπορούμε να προβάλλουμε ένα Trend P&L. Σε αυτήν την περίπτωση, δημιουργούμε την τάση χρησιμοποιώντας τις συναρτήσεις excel για =SLOPE() και =INTERCEPT(). Αυτό μπορεί να μας προσφέρει ένα δυναμικό μοντέλο που μπορεί να ενημερωθεί καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους.

Αυτό το ποσοτικό εργαλείο μπορεί να χρησιμοποιηθεί όχι μόνο για την αξιολόγηση του προϋπολογισμού, αλλά και για τη βάση κυλιόμενων προβλέψεων, συγκριτικής αξιολόγησης ή εναλλακτικών μεθοδολογιών πρόβλεψης. Βρήκα αυτό το εργαλείο να είναι εξαιρετικά χρήσιμο. Η παραλλαγή από την τάση παρέχει πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με την αποτελεσματικότητα της επιχειρηματικής πρωτοβουλίας ή μπορεί να παρέχει έγκαιρες προειδοποιήσεις όταν τα πραγματικά αποτελέσματα αρχίζουν να κινούνται προς λάθος κατεύθυνση.

Η εκτέλεση αυτής της άσκησης δεν χρησιμοποιεί πολλούς πόρους διαχείρισης. Τα υποκείμενα στατιστικά στοιχεία προέρχονται από τις πραγματικές δραστηριότητες της εταιρείας και δεν περιλαμβάνουν προκατάληψη πράκτορα. Αυτό επιτρέπει παραλλαγές από την τάση να παρέχει πληροφορίες σχετικά με το πώς αλλάζει η επιχείρηση και από το πόσο ακριβώς. Η ανάλυση σεναρίων είναι επίσης δυνατή: το υψηλό και το χαμηλό μπορούν να ρυθμιστούν σε διαφορετικά επίπεδα ή αυτόματα να οριστούν σε ένα ορισμένο όριο μεταβλητότητας.

Σύγκριση τάσης με προϋπολογισμό

Μπορούμε τώρα να συγκρίνουμε τα αποτελέσματα της τάσης με τον υποβληθέντα προϋπολογισμό. Σε γραμμή προς γραμμή, μπορούμε να εξετάσουμε τον υποβληθέντα προϋπολογισμό και να αξιολογήσουμε τις παραδοχές, να ορίσουμε κριτήρια αξιολόγησης και να εξετάσουμε τον τρόπο λειτουργίας της επιχείρησης στο παρελθόν.

Όπως μπορείτε να δείτε, η ανάλυση τάσεων δείχνει ότι η επιχείρηση μπορεί να έχει υπερβολικά αισιόδοξη πρόβλεψη topline. Η πρόβλεψη εσόδων θα μπορούσε να είναι υπέρβαση, με το κόστος να αυξάνεται για να διατηρούνται τα αποτελέσματα του EBITDA. Αυτός ο κίνδυνος εδώ είναι οι διευθυντές να επιταχύνουν τα επίπεδα προϋπολογισμένων δαπανών και να καθυστερήσουν τα αποτελέσματα, επηρεάζοντας αρνητικά τα περιθώρια κέρδους.

Όπως ανέφερα νωρίτερα, οι άνθρωποι που κάνουν ποιοτικούς προϋπολογισμούς θέτουν επίσης την αφήγηση, και αυτό μερικές φορές, μπορεί να συμβαδίζει με την μικρο-ατζέντα τους εντός της επιχείρησης στο σύνολό της.

Δημιουργία προϋπολογισμού που διαρκεί ένα χρόνο

Τώρα προσθέσαμε μια ποσοτική προσέγγιση στον ποιοτικό προϋπολογισμό μας. Παρόλο που ο προϋπολογισμός μπορεί να παραμείνει ο ίδιος στο τέλος, αυτή η βελτιωμένη προσέγγιση έχει επισημάνει κινδύνους, παρείχε σενάρια για προγραμματισμό και παρείχε στους ιδιοκτήτες προϋπολογισμού ένα σημείο αναφοράς απόδοσης. Έχουμε επίσης ένα μοντέλο που μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε για να προβλέψουμε τις τάσεις προς τα εμπρός για να ορίσουμε τα συγκριτικά σημεία αναφοράς.

Οι προϋπολογισμοί μπορεί να είναι, ας πούμε, μη ρεαλιστικοί και να γίνουν περισσότερα για να ευχαριστήσουν το διοικητικό συμβούλιο, ή να θέσουν ένα υψηλό φραγμό για να ενθαρρύνουν τα αποτελέσματα και όχι για σκοπούς άμεσης διαχείρισης. Ο φιλοδοξικός προϋπολογισμός θέτει μια θετική νοοτροπία, αλλά εάν δεν υπάρχει μέθοδος, η ακρίβεια θα είναι αμφίβολη. Έχοντας εργαλεία όπως αυτά που περιγράφονται εδώ παρέχουν έναν ποσοτικό έλεγχο για να βεβαιωθείτε ότι είστε στο σωστό δρόμο.

Όπως πάντα, οι προβλέψεις και οι προϋπολογισμοί είναι καλύτεροι με μια προσέγγιση εργαλειοθήκης και η προσθήκη μιας άλλης μεθοδολογίας θα σας βοηθήσει να δείτε έξω από το πλαίσιο 'ομαδική σκέψη'. Η χρήση μιας κυλιόμενης πρόβλεψης και διαφορετικών μεθοδολογιών πρόβλεψης μπορεί να βελτιώσει την αποτελεσματικότητα της πρόβλεψης. Όταν προβλέπω, η αξιολόγηση των εργαλείων που λειτουργούν καλύτερα μου δίνει μια εικόνα για τη λειτουργία της εταιρείας. Ακολουθώντας αυτήν τη νοοτροπία θα σας βοηθήσει να δημιουργήσετε έναν προϋπολογισμό που διαρκεί το έτος.

Σε μια μελλοντική ημερομηνία, θα επανεξετάσω αυτό το παράδειγμα για να δείξω πώς να παρακολουθώ τους προϋπολογισμούς, να τους τροποποιώ και να κάνω ένα χρήσιμο μετά τη σφαγή για να προσδιορίσουμε πώς προέκυψε η πραγματικότητα σε σχέση με τις προσδοκίες.

Κατανόηση των βασικών

Ποια είναι τα βήματα στη διαδικασία προϋπολογισμού;

Ένας προϋπολογισμός ξεκινά από την κορυφή όταν έχει οριστεί ένας πρωταρχικός στόχος. Στη συνέχεια ταξιδεύει προς τα κάτω, όπου οι υποομάδες πρέπει να σχεδιάζουν και να προβάλλουν τα έσοδα και τις προσδοκίες κόστους για το έτος. Πριν ταξιδέψετε σε μονάδες και τμήματα πριν ενοποιηθεί σε προϋπολογισμό για όλη την εταιρεία.

Ποιες είναι οι ποσοτικές μέθοδοι πρόβλεψης;

Οι ποσοτικές μέθοδοι πρόβλεψης εφαρμόζουν αντικειμενικά στατιστικά μέτρα για την προβολή μελλοντικών αποτελεσμάτων. Τα αποτελέσματά τους επηρεάζονται καθαρά από τους αριθμούς που εισάγονται και έτσι μπορούν να θεωρηθούν λιγότερο προκατάληψη και πιο αξιόπιστα από τα ποιοτικά εργαλεία.

Γιατί είναι τόσο σημαντική η οικονομική πρόβλεψη;

Η οικονομική πρόβλεψη χρησιμεύει για τον καθορισμό κατάλληλων στόχων σε οργανισμούς. Αυτό βοηθά στην ευθυγράμμιση της απόδοσης, στον καθορισμό κινήτρων και στην παροχή ουσιαστικού πλαισίου για την προηγούμενη αξιολόγηση και